根据审计署、辽宁省审计厅的统一部署，盘锦市审计局与和布克赛尔蒙古自治县（以下简称和丰县）审计局组成联合审计组，自2016年8月17日至9月5日，对和丰县2015年部分援疆项目资金到位情况、资金使用情况、项目实施情况等开展跟踪调查审计，审计工作得到相关单位支持和配合，工作进展顺利。现将跟踪审计结果公告如下：

一、基本情况

根据县发改委援建计划， 2015年援疆项目7个，主要用于保障性住房、教育、公安建设，总投资3266万元，其中援建资金1892万元，主要用于保障性住房、教育、公安建设设施建设。

援疆资金均拨至县财政，所有项目资金支付均执行国库集中支付。

实际建设名称为和丰县职业学校浴室和宿舍楼工程项目。建设地点为和丰县和什托洛盖镇。2014年4月立项总投资878万元，其中辽宁省援建资金401万元，县财政配套资金477万元。宿舍设计层高5层，框架结构，建筑面积5108.4平方米。浴室设计层高2层，局部一层，框架结构，建筑面积521.16平方米。项目法人为和丰县职业高级中学。

该项目立项投资16万元，属于文化交流软项目。项目由宣传部编制实施方案，根据方案，该项目资金主要用于和丰县与盘锦市文化互访、文化展演等方面。

该项目属于设备、软件购置项目。2015年6月批复总投资100万元，全部为辽宁省援建资金。

该项目于2015年9月立项，计划投资40万元，其中援疆资金30万元，用于318高速路口公安治安检查卡点板房建设，建设面积120平方米。

二、审计评价

从资金投放情况看，援建资金均按照规划要求投放入到教育、保障性住房、和基层基础设施建设方面，对推动和丰县民生建设和农村建设方面发挥了一定作用。从资金到位拨付管理情况看，援建资金均拨至县级财政，资金执行国库集中支付制度，控制了施工进度款。从项目建设管理看，项目工程执行了招投制、监理制、合同制等建设程序。

该工程合计工程为2015年11月至2015年12月，建设120平方米板房。截止审计，仅完成了建设点土方回填，场地平整工作，工期严重滞后。审计将此问题报送县发改委援疆项目办进行处理。

该学校工程建设项目按行政事业单位会计制度核算，未按项目建明细账，未建基建帐套。不符合《财政部关于解释<基本建设财务管理规定执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）第一条“……，凡在2002年10月后开工的在建项目执行《基本建设财务管理规定》（财建［2002］394号）。”和第四条“根据基本建设有关规定，每个基本建设项目都必须单独建帐、单独核算”的规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条规定，要求职业技术学校建立基本建设账套，职业技术学校宿舍楼按照《国有建设单位会计制度》、《基本建设财务管理规定》建帐核算。

违反了《和布克赛尔县预算内基本建设投资项目管理暂行办法》第十五条“施工合同中要将‘…列入审计计划的工程竣工后预留15%审计准备金，待竣工决算审计后根据审计结果拨付、…’等内容定入合同条款中”规定，以及《关于进一步做好政府投资项目审计工作意见》（和政办[2010]197号）第五条“项目建设单位须按投资额的20%预留竣工决算审计准备金，待竣工决算评审或审计后支付”规定。

依据《中华人民共和国审计法》第四十五条第五款，要求职业技术学校宿舍楼竣工结算后预留审计准备金，待审计后支付。

四、问题成因

一是受援地缺乏具有基本建设管理经验的专业团队和人员，部分项目建设组织管理、实施措施不得力。二是个别项目建设单位、监理单位履行职责不到位。三是政府相关主管部门对项目建设的监管不到位。

五、审计建议

1、加强建设项目管理和专职人员培训，做好合同、招标、现场签证等重点环节控制监督，以及竣工项目资料备案归档工作，以备查。

2、加强财务管理和人员培训，建立基本建设账套，按照基本建设账务制度和规定对每个建设项目独立核算。

3、按规定尽快完成资料的整理、备案、交付。竣工决算报财政审核、审批，并转固定资产。